Sally, ještě taky musíme věnovat větší pozornost významným zjištěním.

Co tím myslíš?

V první řadě musíme pohlídat, že z každého spisu je dostatečně zřejmé, co byla významná zjištění.

Myslíš zjištěné nesprávnosti? Ty přeci vždycky sepisujeme do jednoho souhrnného přehledu?

To ano. Ale vyhodnocení, které z těchto nesprávností představují významné zjištění, nebývá z naší dokumentace zřejmé. To není jen o peněžní velikosti dané nesprávnosti.

Souhlasím. To je též o kvalitativním vyhodnocení – zdali to nenaznačuje systémovou chybu, významný nedostatek vnitřní kontroly nebo dokonce podvod.

Ano. Čímž narážíš na to, že významná zjištění mohou být představována i jinými skutečnostmi, než jsou samotné nesprávnosti. Mohou to být například významné obtíže během auditu, prohlášení požadovaná od vedení či jiné významné záležitosti včetně těch, které by mohly mít vliv na zprávu auditora.

To je pravda. Občas máme potíže se získáváním důkazních informací, klient nebývá připraven anebo není ochoten zjištěné nesprávnosti opravovat.

Přesně tak. Ze spisu musí být zcela zřejmé, která významná zjištění z daného auditu vyplynula.

Máš pravdu. To občas podceňujeme. Nejlepší je sepsat všechna významná zjištění do jednoho dokumentu.

Souhlasím. A pak ještě musíme zdokumentovat, že jsme je projednali. Nejen s vedením, obvykle reprezentovaným finančním ředitelem či hlavním účetním, ale též s osobami pověřenými správou a vedením. Tuto naši povinnost dokonce zmiňujeme ve zprávě auditora.

To máš pravdu. Významná zjištění musíme projednat se statutárním a případně dozorčím orgánem. My to často sice uděláme, ale nemáme o tom ve spisu dostatečně určitý záznam.

Ano. Potřebujeme jasně zdokumentovat kdy, s kým a co jsme projednali.